◉ 연말정산 서류 제출 안내 ◉

▣제출서류

☞ 주민등록등본: (주소지변경자 및 신규 입사자) 대한민국전자정부 www.egov.go.kr 발급가능

가족관계증명원 : 등재되어 있지 않은 부양가족공제가 있는 근로자

(장인, 장모 공제가 있는 근로자는 배우자의 가족관계증명원)

☞ 국세청 연말정산 간소화 서비스 이용 :www.yesone.go.kr

☞ 2011년 중도입사자, 이중근로자: 전근무지 원천징수영수증 첨부

☞ 인적공제 및 소득공제 착오가 일어나지 않도록 소득공제신고는 근로자본인이 작성하여

모든 서류는 2012.01.25일까지 제출하여 주시기 바랍니다.

국세청홈페이지 접속만으로 보험료, 의료비, 교육비 등 12개 소득공제 자료를 한눈에 알 수 있다.

종이문서를 출력하지 않고 전자파일로 내려받아 회사에 소득공제 서류를 낼 수도 있다.

◇ 연말정산간소화 서비스

국세청은 근로자의 연말정산 편의를 위해 소득공제 자료를 수집해 연말정산간소화 서비스

에서 인터넷으로 제공한다.

2011년분 소득공제 자료는 내년 1월15일부터 연말정산간소화 서비스에서 볼 수 있다.

제공되는 자료는 보험료, 의료비, 교육비, 주택자금, 퇴직연금, 신용카드, 개인연금저축,

연금저축, 주택마련저축, 소기업ㆍ소상공인공제부금, 장기주식형저축, 기부금 등이다.

이번 연말정산에는 교복과 안경ㆍ의료기기 구입자료뿐 아니라 종교단체ㆍ사회복지시설에

대한 기부금자료도 함께 제공된다.

◇ 부양가족 소득공제자료도 조회 가능

연말정산간소화 서비스에서는 부양가족의 소득공제자료를 조회할 수 있다.

조회를 위해서는 부양가족이 이에 동의해야 한다. 부양가족의 동의신청은 연말정산간소화에서

온라인 신청과 세무서 방문 신청 가운데 편리한 방법을 선택할 수 있다.

온라인 신청은 연말정산간소화 서비스 화면이나 전용팩스(☎1544-7020)로 신청할 수 있고

세무서 방문 신청은 세무서를 찾아가 '소득공제 정보제공 동의신청서'를 제출하면 된다.

부양가족이 이미 자료조회를 동의했다면 다시 동의를 신청할 필요는 없다. 만 20세 미만

자녀는 동의 절차없이 '미성년 자녀 자료 조회신청'으로 가능하다.

■2011년도 연말정산 안내■
공 제 종 류		공 제 대 상			공제금액	제 출 서 류
근로소득 공제		총급여액		근로소득공제금액
		500만원이하	⇨	총급여액의 100분의 80
		500만원초과 1,500만원이하	⇨	400만원 + (총급여액-500만원) * 50%
		1,500만원초과 3,000만원이하	⇨	900만원 + (총급여액-1,500만원) * 15%
		3,000만원초과 4,500만원이하	⇨	1,125만원 + (총급여액-3,000만원) * 10%
		4,500만원초과	⇨	1,275만원 + (총급여액-4,500만원) * 5%
근로소득금액		총급여액(비과세소득 제외) - 근로소득공제 금액 ※ 기부금 공제한도 적용 기준
		비과세소득 : 연구보조비 월20만원이내. 식대 월10만원이내. 보육수당 월10만원이내
기본공제	본 인	모든 근로자			150만원	주민등록등본, (모두 제출) 가족관계증명서 (해당자 제출)
	배 우 자	연간 소득금액이 100만원 미만이면서 생계를 같이 하는 자			150만원
	부 양 가 족	직계존속 → 주거 형편상 별거자 포함, 남녀 모두 60세이상 □남녀 모두 :1951.12.31이전 출생 직계비속 → 동거원칙 → 만20세 이하(90년1월1일 이후 출생자부터 해당) 장애자 → 연령요건의 제한을 받지 않으나 소득금액요건은 제한을 받음 당해년도 사망자는 사망일 현재를 기준하여 연령요건을 판정			1인당 150만원
추가공제	경 로 자	만70세이상 (1941.12.31이전 출생자)			1인당 100만원	장애인 증명서 장애인등록증 (장애인 수첩) 상이자 증명서 중증환자 →진단서
	장 애 자	본인 및 배우자, 부양가족중 장애인복지법에 의한 장애인,항시치료를 요하는 중증환자(취업, 취학이 곤란 해야함)(연령제한 없음,소득제한 있음)			1인당 200만원
	부 녀 자	배우자가 없는 여성으로서 부양가족이 있는 세대주인 경우 배우자가 있는 여성인 경우			1인당 50만원
	자 녀 양육비	만 6세 이하의 자녀. 입양자. 위탁아동 (2005.1.1 이후 출생자) □부부가 맞벌이인 경우 남편이 기본공제를 하였더라도 배우자(처)가 자녀양육비 공제가능 ※ 교육비공제와 동시적용 허용			1인당 100만원
	출생및 입양	2011.1.1 ~ 2011.12.31중 출생한 직계비속이 있거나 입양 신고한 입양자가 있는 경우			1인당 200만원
다자녀 추가공제		기본공제대상자(만20세 이하)에 해당하는 자녀가 2인 이상인 경우 추가공제 ▶ 자녀 2명 :100만원, 2인초과:1인당200만원.(3인:300만원. 4인:500만원)			100만원 ~ 무제한
특별공제	보험료	국민건강보험법, 고용보험법, 노인장기요양보험법, 공무원연금법에 의하여 근로자가 부담하는 보험료(기여금)			전 액	보험료납입증명서 (국세청출력가능)
		기본공제대상자를 피보험자로 하는 일반인보장성 보험료(생명,상해,손해,자동차종합보험) (배우자, 부양가족 해당 → 소득이 없어야 함)			100만원
		기본공제대상자중 장애인을 피보험자 또는 수익자로하는 보험료로 근로자가 실제로 납입한 금액【장애인전용 보장성보험 → ’2001.1.1이후 보험계약 체결분】			100만원
		※보장성보험료공제는 원칙적으로는 근로자 본인이 가입계약을 하고 보험료를 지급한 것으로 하나 기본공제대상에 해당하는 배우자 및 부양가족의 명의로 계약을 한 것이라 하더라도 근로자가 당해 보험료를 실제로 지급한 것으로 인정되면 공제대상임.
	의료비	■ 연간 의료비 총지급액이 총급여의 3% 를 초과할 것. (본인 및 배우자,부양가족) - 치료, 요양. 건강진단 의료비 및 의약품(한약을 포함)을 구입하고 지급하는 비용. - 시력보정용 안경 또는 콘택트렌즈 구입을 위하여 지출한 비용으로서 기본공제대상자 1인당 연 50만원 이내의 금액, 보청기 구입을 위하여 지출한 비용 ★(주) 미용.성형수술 비용 및 건강증진을 위한 의약품 구입비용 (공제불가) ※ 공제 금액 : ( ① + ② ) ① 기본 공제 : 의료비총액 - (총급여액× 3%) : 700만원 한도로 공제 ② 추가 공제 : 본인, 65세이상자 및 장애인을 위하여 지급한 의료비(공제한도 없음)				의료비 공제 지급명세서 및 영수증 (병원․약국 의료비 내역서) (국세청출력가능)
		■ 의료비 공제 해당자는 【의료비공제지급명세서】를 NEIS에 입력하여 주시기 바랍니다. 입력 순서 : ① NEIS 로그인 → ② 개인정보조회 → ③ 마이메뉴 → ④ 급여 → ⑤ 연말정산 → ⑥ 의료비지급명세서등록 → ⑦ 조회 → ⑧ 등록클릭하여 입력 ※ 공제의료비가 200만원이상인 경우 입력 ◈ 국민건강보험요양급여기준에관한규칙 제7조의 규정에 의한 영수증 제출 : ( 간이세금계산서 및 연말일괄영수증 불인정 ) ◈ 치열교정비는 의사의 저작기능장애진단서가 첨부된 경우 의료비공제 됨.

공 제 종 류		공 제 대 상		공제금액		제 출 서 류
특별공제	교육비	본인교육비	대학원, 시간제과정, 직업능력개발훈련시설	전액		교육비 납입증명서 공납금 납입영수증 보육료 납입영수증 (국세청출력가능)
		취학 전 아동	수업료, 입학금, 보육비용등	1인당 300만원
		초.중.고등학교	수업료, 입학금, 방과후수강료, 급식비, 교과서대금, 교복구입비(중,고생 1인당 50만원 이내, 단, 간이계산서 불인정)	1인당 300만원
		대학생교육비	수업료, 입학금	1인당 900만원
		※ 학원비 공제는 취학전 아동만 해당됨(초․.중․.고생 미공제)
		장애인특수교육비	- 사회복지사업법에 의한 사회복지시설 - 보건복지부장관이 장애인 재활교육을 실시하는 기관으로 인정한 비영리법인	전액		장애인특수교육비납입 증명서 사회복지시설 또는 법인 임을 증명하는서류
	주택자금	□ 장기주택마련저축공제 → 2009년12월31일까지 가입한 근로자 중 총급여 8,800만원 이하인 가람이 2012년까지 불입한 금액에 대해서만 소득공제('10년 가입자는 공제 불가)당해 과세기간중 주택을 소유하지 아니한자 또는 가입당시 기준시가 3억원 이하인 국민주택규모 이하 1주택 소유 세대주인 경우 배우자 또는 부양가족 유무 불문, 전용면적 85㎡ 이하의 1주택 소유자, 배우자 또는 부양가족 유무불문 세대주일 것 ※당해연도 저축불입액의 40%,		300만원한도		주택마련저축납입증명서 주택청약저축납입증명서 주택자금상환 증명서 1월이내의주민등록지와 직전 주민등록지의 건물 등기부 등본 (주택마련저축납입증명서, 개인연금저축납입증명서는 인터넷 발급분 인정) (국세청출력가능) 주택월세 제출서류 : 임대차계약서 사본 및 월세지급서류
		□ 주택임차차입금 원리금상환액 공제 → 과세기간종료일 현재 무주택자 또는 국민주택규모이하의 1주택만을 소유한자로(가입당시 기준시가 3억원이하) 국민주택규모의 주택을 취득 위한 금융기관 또는 개인으로부터 차입한차입금에 대한 원리금상환액 ※당해연도 원리금상환액의 40%		(상환기한 15년이상) 300만원한도
		□ 주택 월세(신설) → 총급여 3천만원 이하 무주택 세대주인 근로자의 월세 ※ 당해연도 월세납부액의 40%		300만원한도
		□ 장기주택저당차입금 이자상환액 공제 → 국민주택규모의 주택을 취득하기 위하여 주택에 저당권을 설정하고 금융기관, 국민주택기금으로부터 차입한 장기주택저당차입금의 이자상환액 - 당해연도에 지급한 이자상환금액(이자부분 전액 공제)		연 1,000만원 (상환기간 30년 이상인 경우 1,500만원)
	기부금	□ 법정기부금 : 전액공제 기본공제대상자 중 직계존속을 제외한 모든 부양가족 가능 → 국가․지방자치단체, 국방헌금, 수재의연금, 국군장병위문금, 불우이웃돕기 결연기관 (한국복지재단, 한국노인 복지시설협회, 장애인 복지시설협회.대학교시설비) □ 특례기부금 : 2011.7.1. 이후 폐지 □ 지정기부금 : (근로소득금액 - 법정기부금 - 우리사주기부금) × 30％, → 노동조합비, 교원단체회비,공무원직장협의회회비 □ 종교단체기부금 : (근로소득금액 - 법정기부금 - 특례기부금 - 우리사주기부금) ×10％, → 주무관청에 등록된 교회, 사찰				기부금 명세서 및 기부금 납부영수증 (국세청출력가능) ※ 단,정부의 인,허가 단체 및 기획재정부장관, 문화체육관광부장관,지방 자치단체장의 허가를 받아 설립한 법인이어야 한다. (비영리법인으로 설립신고 및 고유번호를 받았다고 하여 해당되는것은 아님)
		□ 기부금 이월 공제 (신설) : 법정기부금 1년. 특례기부금 2년. 지정기부금 5년까지
		■ 기부금 공제자는 기부금액에 상관없이【기부금명세서】를 NEIS에 반드시 입력 및 출력 제출하여 주시기 바랍니다. ★(주) 전년도 100만원 이상인경우만 제출하였으나 올해부터는 모든 기부자 해당함. 입력 순서 : ① NEIS 로그인 → ② 개인정보조회 → ③ 마이메뉴 → ④ 급여 → ⑤ 연말정산 → ⑥ 기부금명세서등록 → ⑦ 조회 → ⑧ 등록클릭하여 입력
	표준 공제	특별공제를 받지 못하거나 공제액이 100만원 미만인 경우 단. 기타소득자(일용직근로자등)의 경우 60만원			100만원

공 제 종 류		공 제 대 상		공제금액		제 출 서 류
기타소득공제	장기주식 형 저축	*'08.10.20 ~ '09.12.31까지 가입자(2010년 가입자 공제 불가능) * 불입금액(300만원 이내)에 대해 1년차 20%, 2년차 10%, 3년차 5% 소득공제		300만원 한도		장기주식형저축 납입증명서
	개인 연금 저축	불입기간 10년 이상으로 연금형식으로 지급받는 조건의 개인연금(중도해지시 가산세 2%부과), 2000.12.31이전 가입분 (본인명의) 소득공제 금액 = ①,② 중 적은 금액 ① 연간 불입액× 40％ ② 72만원		72만원 한도		개인연금저축납입증명서
	연금 저축	개인연금저축상품과 동일＋증권투자회사의 연금저축도 포함 2001.1.1이후가입분 (본인명의), 개인연금저축의 [※] 해당 소득공제금액=①,② 중 적은금액 ①당해연도 저축불입액 ②300만원		400만원 한도		연금저축납입증명서 (국세청 인터넷 발급가능)
	※(개인)연금저축 : 매월 100만원 또는 3월마다 300만원범위내에서 불입, 불입기간은 10년이상, 계약기간 만료후 만 55세 이후부터 5년이상 연금으로 지급받은 저축
기타소득공제	연 금 보험료	①국민연금법에 의하여 부담하는 연금보험료(사용자부담금은 제외) ②공무원연금법․군인연금법․사립학교교직원연금법 또는 별정우체국법에 의하여 근로자가 부담하는 기여금 또는 부담금, 국민연금		전액
	투자 조합 출자	1999.8.31 ～ 2001.12.31 투자한 금액 (공제율 : 30%) 한도율 : 당해 과세연도 종합소득금액의 70%				투자조합출자(투자) 확인서 출자등소득공제신청서
		2004.1.1 이후 투자한 금액 (공제율 : 15%) 한도율 : 당해 과세연도 종합소득금액의 50%
	신용 카드 소득 공제	소득자 본인과 기본공제대상자중 배우자 및 생계를 같이 하는 직계존비속 (지로이용 학원비 납입금액도 공제대상,20%공제율 적용) (소득금액 100만원을 초과하는 배우자 및 직계존비속의 사용액은 제외) 카드의 범위 = 신용카드 ․ 직불카드 ․ 기명식선불카드 또는 현금영수증 신용카드사용 금액 중 공제대상 제외 :공공요금(국세,지방세,전기료, 수 도료,가스료,전화료(인터넷이용료 포함) 및 고속도로 통행료, 아파트 관리비, 상품권등 유가증권 구입비, 자동차 대여료 등 (신용카드.현금영수증 20%. 직불카드.체크카드 25% 공제)				신용카드소득공제신청서 신용카드등사용금액확인서 학원수강료 지로납부확인서 현금영수증사용금액확인서 (국세청 인터넷 발급가능) 300만원 한도
			신용카드 등 사용금액의 계산방법
			①{신용카드 사용금액-(해당 과세기간의 총급여액× 20%)}× 20% ② 총급여액× 20% ③ 300만원 ※ 신용카드 소득공제액 = ①, ②, ③ 중 가장적은 금액
세액공제	근로소득 세액공제	∘ 50만원이하분 :산출세액의 100분의 55 ∘ 50만원초과분 :27만5천원＋50만원을 초과하는 산출세액의 100분의 30				50만원 한도
	주택자금 차입금 이자	∘ (1995.11.1 ~ 1997.12.31)기간 중 미분양주택 취득을 위한 주택자금차입금 당해연도 이자상환액의 30%를 공제				주택자금이자세액공제신청서,미분양주택확인서 .차입금이자상환증명서
	정치 자금 기부	∘ 당해연도 『정치자금법』에 의하여 정당･후원회 또는 선거관리위원회에 기부한 정치자금이 10만원까지 그 기부금액의 110분의 100에 상당하는 금액 ∘ 10만원을 초과하는 정치자금은 특별공제 중 기부금공제의 대상이 된다				정치자금영수증
	외국납부	․ 국외근로소득에 대하여 외국에서 납부한 소득세 - 산출세액 × 국외근로소득금액 / 근로소득금액				외국납부세액공제신청서

구 분		공 제 요 건				비고
		나이요건*	소득요건 (100만원 이하)	동거 요건
				주민등록동거	일시퇴거 허용
기본공제	본인	×	×	×
	배우자	×	○	×
	직계존속	60세 이상	○	△ (주거형편상 별거 허용)		1951.12.31. 이전
	직계비속, 동거입양자	20세 이하	○	×		1991. 1. 1. 이후
	장애인 직계비속의 장애인 배우자	×	○	×
	형제자매	60세 이상 20세 이하	○	○	○	1951.12.31. 이전 1991. 1. 1. 이후
	국민기초생활보장법에 의한 수급자	×	○	○	○
	위탁아동	18세 미만	○			1994. 1. 1. 이후
추가공제	장애인	기본공제대상자 중 장애인
	경로우대	기본공제대상자 중 70세 이상인 자				1941.12.31. 이전
	부녀자	배우자가 없는 여성근로자로서 기본공제대상 부양가족이 있는 세대주 또는 배우자가 있는 여성 근로자
	6세 이하	6세 이하 기본공제대상 직계비속ㆍ입양자ㆍ위탁아동				2005. 1. 1. 이후
	출산ㆍ입양	기본공제대상자가 해당 과세기간에 출생한 직계비속ㆍ입양신고한 입양자
다자녀추가공제		기본공제대상 자녀가 2명 이상인 경우
연금보험료 공제		근로자 본인 불입분만 공제 가능

✽ 장애인의 경우 나이요건 적용하지 않음

구 분		기본공제대상자의 요건		근로기간 지출한 비용만 공제	비 고
		소득요건	나이요건
특별공제	보험료공제	○	○	○
	의료비공제	×	×	○
	교육비공제	○	×	○	직계존속 제외 * 장애인특수교육비는 소득요건 제한 없으며, 직계존속도 가능
	주택자금공제	-	-	○	본인만
	기부금공제	○	○	×	기본공제대상자 * 정치자금기부금, 우리사주조합 기부금은 본인만 가능
특별공제액		특별공제 합계액과 표준공제(100만원) 중 큰 금액을 공제
그밖의소득공제	(개인)연금저축	근로자 본인 불입분만 공제 가능
	주택마련저축	세대주인 근로자 본인 불입분만 공제 가능
	신용카드	○	×	○	형제자매 제외
	장기주식형 저축	근로자 본인 불입분만 공제 가능

✽ 나이요건은 당해 과세기간 중 해당하는 날이 있는 경우 공제대상자로 함

연말정산 소득공제 요건

◇ 연말정산 미리보기

자신이 얼마나 소득공제를 받을 수 있고 어떻게 연말정산을 해야 하는지는 미리 알아볼 수 있다.

국세청 홈페이지(www.nts.go.kr)에 있는 연말정산 자동계산 프로그램을 이용하면 된다.

이 프로그램은 총급여액과 각종 소득공제 내역을 입력하면 연말정산 결과를 자동으로 계산해

환급예상액을 알려준다.

3. [문답으로 풀어보는 연말정산]

◇ 따로 사는 부모님을 기본공제 받을 수 있나요?
⇨ 근로자 본인이 실제로 부양하고 있으면 따로 사는 부모님(장인·시부모 포함)도 소득금액

100만원 이하이고 60세 이상 요건 충족시 기본공제(150만원) 가능합니다.

◇ 올해 12월에 결혼하는데, 배우자에 대한 기본공제가 가능하나요?
⇨ 소득공제 여부의 판단은 과세기간 종료일(12월31일) 현재 상황에 의하므로, 12월 중에

혼인 신고하면 소득금액 100만원 이하 배우자에 대해 기본공제를 받을 수 있습니다.

◇ 맞벌이 부부도 배우자에 대한 기본공제가 가능하나요?
⇨ 기본공제는 연간 소득금액 100만원 이하인 경우에만 가능하므로 맞벌이 부부인 경우

배우자의 소득금액을 확인해야 합니다.

◇ 아버님이 장애인이면서 경로우대자이면 추가공제를 받을 수 있나요?
⇨ 기본공제 받는 부양가족이 장애인이면서 경로우대자(70세 이상)에 해당되면 장애인

추가공제와 경로우대자 추가공제를 각각 적용합니다.

◇ 기본공제대상 자녀가 3명인 경우 다자녀추가공제 금액은?
⇨ 다자녀추가공제는 기본공제대상 자녀가 1명일 때는 적용되지 않고, 2명일 때 100만원,

2명 초과일 때에는 1명당 200만원씩 공제받습니다. 즉 3명일 때 300만원, 4명일 때

500만원을 공제받을 수 있습니다.

◇ 의료비를 신용카드로 계산하면 의료비와 신용카드공제를 모두 적용 받나요?
⇨ 의료비를 신용카드(현금영수증) 등으로 계산하는 경우 의료비공제와 신용카드공제를

모두 적용받을 수 있습니다.

◇ 장남이 인적공제를 받는 부모님의 수술비를 차남이 부담해도 의료비공제를 받을 수 있나요?
⇨ 장남·차남 모두 의료비 공제를 받을 수 없습니다. 왜냐하면 장남은 의료비를 본인이

부담하지 않았기 때문이며, 차남은 부모님에 대한 기본공제를 받지 않았기 때문입니다.

◇ 간병비나 산후조리원 비용이 의료비공제 대상이 되나요?
⇨ 모두 공제대상이 아닙니다. 간병비는 의료기관에서 간병용역을 직접 제공하는 것이 아니

므로 공제대상이 아니며, 산후조리원은 의료기관에 해당하지 않기 때문에 공제대상이 아닙니다.

◇ 처남의 대학 등록금을 부담한 경우 교육비공제를 받을 수 있나요?
⇨ 처남의 소득금액이 100만원 이하이고, 주민등록표상 동거가족으로서 생계를 같이 하고 있으면     근로자 본인이 교육비공제를 받을 수 있습니다.

◇ 장학금을 받은 금액에 대해서도 교육비공제를 받을 수 있나요?
⇨ 공제받을 수 없습니다. 학교로부터 받는 장학금 등 등록금 감면액이 있는 경우 그 감면액을

제외한 실제 부담금액만 교육비공제 대상입니다.

◇ 자녀가 대학교 수시모집에 합격하여 미리 납부한 입학금을 올해에 공제할 수 있나요?
⇨ 올해 공제받을 수 없습니다. 대학 입학 전까지는 대학생이 아니므로 올해 납부한 금액은

대학생이 된 내년에 교육비로 공제받을 수 있습니다.

◇ 초등학생인 아들의 학원비와 태권도장 수강료에 대해 교육비 공제를 받을 수 있나요?
⇨ 교육비공제를 받을 수 없습니다. 학원(체육시설)에 지출한 교육비는 취학 전 아동에

대해서만 교육비공제가 가능하고, 초중고생은 적용대상이 아닙니다.

◇ 배우자나 부모님이 지급한 기부금도 근로자 본인이 공제가능 하나요?
⇨ 소득금액 100만원 이하인 배우자 또는 자녀의 기부금액뿐만 아니라 기본공제를 받은

부양가족인 직계존속 및 형제자매 등이 지출한 기부금도 공제 가능합니다. 단, 정치자금

기부금과 우리사주조합기부금은 근로자 본인의 기부금만 공제대상입니다.

◇ 20세가 넘은 자녀가 사용한 신용카드 사용금액도 공제가 가능하나요?
⇨ 만 20세가 초과된 자녀는 기본공제를 받을 수 없지만, 소득금액이 100만원 이하이면

신용카드 사용금액은 근로자 본인이 공제 받을 수 있습니다.

◇ 가족카드는 대금지급자와 카드사용자 중 누가 신용카드공제를 받나요?
⇨ 가족카드는 카드명의자(사용자) 기준으로 사용금액을 판단합니다. 맞벌이 부부가 부인

명의로 된 가족카드 사용액을 남편이 결제하는 경우라도 해당 사용금액은 부인이

소득공제를 받습니다.

◇ 자녀의 학원비를 신용카드로 납부하면 신용카드공제가 가능하나요?
⇨ 가능합니다. 학원비를 현금으로 납부하고 현금영수증을 발급받은 금액도 신용카드공제에

포함할 수 있습니다.

◇ 월세 소득공제는 무주택 근로자면 누구나 공제받을 수 있나요?
⇨ 아닙니다. 월세액 소득공제는 총급여 3000만원 이하이고 부양가족이 있는 무주택

세대주인 근로자만 공제받을 수 있습니다.

◇ 중도퇴직자는 언제 연말정산을 해야 하나요?
⇨ 회사는 근로자에게 퇴직하는 달의 급여를 지급하는 때 연말정산을 합니다. 근로자가 연도

중 퇴직하여 새로운 근무지에 입사한 경우 근로자는 퇴직한 근무지에서 받은 원천징수

영수증을 새로운 근무지에 제출해야 합니다.

■ 소득세법 시행규칙 [별지 제37호서식]

(1 쪽)

소득공제신고서/근로소득자공제신고서(  년 소득에 대한 연말정산용)

※ 근로소득자는 신고서에 소득공제증빙서류를 첨부하여 원천징수의무자(소속 회사 등)에게 제출하며, 원천징수의무자는 신고서 및 첨부서류를 확인하여 근로소득 세액계산을 하고 근로소득자에게 즉시 근로소득원천징수영수증을 발급하여야 합니다. 연말정산 시 근로소득자에게 환급이 발생하는 경우 원천징수의무자는 근로소득자에게 환급세액을 지급하여야 합니다.

소득자 성명

주민등록번호

-

근무처 명칭

사업자등록번호

-      -

세대주 여부

[  ]세대주  [  ]세대원

국 적

( 국적 코드 :        )

근무기간

～

감면기간

～

거주구분

[  ]거주자  [  ]비거주자

거주지국

( 거주지국 코드 :         )

인적공제 항목

변동 여부

[  ]전년과 동일  [  ]변동

※ 인적공제 항목이 전년과 동일한 경우에는 주민등록표등본을 제출하지 아니합니다.

Ⅰ.인

적

공

제

및

소득공제

명

세

인적공제 항목

각종 소득공제 항목

관계

코드

성  명

기본

공제

경로

우대

출산

입양

자료

구분

보험료

(건강보험료 등 포함)

의료비

교육비

신용카드 등 사용액공제

기부금

내ㆍ외

국인

주민등록번호

부녀자

장애인

6세

이하

신용카드 등

직불카드 등

현금영수증

인적공제 항목에

해당하는 인원수를 기재

(다자녀 :     명)

국세청

기타

0

○

국세청

(근로자 본인)

기타

국세청

-

기타

국세청

-

기타

국세청

-

기타

국세청

-

기타

유의사항

1. 관계코드

구 분	관계코드	구 분	관계코드	구 분	관계코드
소득자 본인 (소법 §50 ① 1)	0	소득자의 직계존속 (소법 §50 ③ 가)	1	배우자의 직계존속 (소법 §50 ③ 가)	2
배우자 (소법 §50 ① 2)	3	직계비속(자녀ㆍ입양자) (소법 §50 ③ 나)	4	직계비속(코드 4 제외) (소법 §50 ③ 나)	5*
형제자매 (소법 §50 ③ 다)	6	수급자(코드1~6제외) (소법 §50 ③ 라)	7	위탁아동 (소법 §50 ③ 마)	8

* 해당 직계비속과 그 배우자가 장애인인 경우 그 배우자를 포함

※ 관계코드 4~6은 소득자와 배우자의 각각의 관계를 포함합니다.

2. 연령기준

가. 경로우대  : (      ). 12. 31. 이전 출생 (만 70세 이상: 연 100만원 공제)

나. 6세 이하자 : (      ).  1. 1. 이후 출생 (만 6세 이하: 연 100만원 공제)

3. 부녀자 공제란에는 여성근로소득자 본인에 한해 적용여부를 표시합니다.

4. 내ㆍ외국인: 내국인=1, 외국인=9로 구분하여 적습니다. 근로소득자가 외국인에 해당하는 경우 국적을 기재하며 국적코드는 거주지국코드를 참조하여 적습니다.

5. 다자녀란은 근로자 본인의 기본공제대상자 자녀가 2명 이상인 경우에 해당 자녀수를 적습니다.

6. 신용카드 등란에는 학원비 지로납부액이 포함된 금액을 적습니다. 직불카드 등란에는 「여신전문금융업법」 제2조에 따른 직불카드 등 「조세특례제한법」 제126조2제1항제4호에 해당하는 금액을 적습니다.

210㎜×297㎜(일반용지 60g/㎡(재활용품))

						(2 쪽)
구분		지출명세			지출구분		금 액	한도액	공제액
Ⅱ. 연금 보험료 공제	연금보험료 (국민연금,공무원연금, 군인연금, 교직원연금, 퇴직연금 등)	국민연금보험료		종(전)근무지	보험료			전액
				주(현)근무지	보험료			전액
		국민연금보험료 외의 연금보험료		종(전)근무지	보험료			전액
				주(현)근무지	보험료			전액
		퇴직연금		종(전)근무지	보험료			작성방법 참조
				주(현)근무지	보험료			작성방법 참조
		연금보험료 계
Ⅲ. 특 별 공 제	보험료	국민건강보험 (노인장기요양보험 포함)		종(전)근무지	보험료			전액
				주(현)근무지	보험료			전액
		고용보험		종(전)근무지	보험료			전액
				주(현)근무지	보험료			전액
		일반보장성보험			보험료			100만원
		장애인전용보장성보험			보험료			100만원
		보험료 계
	의료비	본인ㆍ65세이상자ㆍ장애인 의료비			지출액			작성방법 참조
		그 밖의 공제대상자 의료비			지출액			작성방법 참조
		의료비 계
	교육비	소득자 본인			공납금(대학원 포함)			전 액
		취학전 아동 ( 명)			유치원비ㆍ학원비등			1명당 300만원
		초ㆍ중ㆍ고등학교 ( 명)			공납금			1명당 300만원
		대학생(대학원 불포함) ( 명)			공납금			1명당 900만원
		장애인 ( 명)			특수교육비			전 액
		교육비 계
	주택자금	주택임차차입금	대출기관차입		원리금상환액			작성방법 참조
			거주자 차입
		월세액			지출액			작성방법 참조
		장기주택저당차입금	15년 미만		이자 상환액			작성방법 참조
			15년~29년
			30년 이상
		주택자금 공제액 계
	기부금	정치자금기부금(세액공제분 제외)			기부금액			작성방법 참조
		법정 기부금			기부금액
		특례기부금(공익법인신탁 제외)			기부금액
		공익법인신탁 특례기부금
		우리사주조합 기부금			기부금액
		종교단체 외 지정기부금			기부금액
		종교단체 지정기부금			기부금액
		기부금공제액 계
210㎜×297㎜(일반용지 60g/㎡(재활용품))

										(3 쪽)
구분			지출명세					지출구분				금 액			한도액				공제액
Ⅳ. 그 밖 의 소 득 공 제	연금 저축공제		개인연금저축(2000년 이전 가입)					납입금액							불입액40%와 72만원
			연금저축(2001년 이후 가입)					납입금액							작성방법 참조
			개인ㆍ연금저축공제 계
	소기업ㆍ소상공인 공제부금 소득공제							불입금액							작성방법 참조
	주택마련 저축 소득공제		청약저축					납입금액							작성방법 참조
			근로자주택마련저축					납입금액							작성방법 참조
			주택청약종합저축					납입금액							작성방법 참조
			장기주택마련저축					납입금액							작성방법 참조
			주택마련저축 소득공제 계
	투자조합 출자공제		2008년 이전 출자ㆍ투자분					출자ㆍ투자금액							작성방법 참조
			2009년 이후 출자ㆍ투자분					출자ㆍ투자금액							작성방법 참조
			투자조합 출자공제 계
	신용카드 등 사용액 소득공제		① 신용카드					사용금액
			② 현금영수증					사용금액
			③ 학원비 지로납부					사용금액
			④ 직불카드 등
			계(①+②+③+④)
	우리사주 출연금 소득공제							출연금액							작성방법 참조
	장기주식형저축소득공제							①납입 1년차							공제액= (①×20%＋②×10%＋③×5%)
								②납입 2년차
								③납입 3년차
								납입합계
	고용유지중소기업 근로자 소득공제							임금삭감액							작성방법참조
	기 타( )
Ⅴ. 세 액 공 제	공 제 종 류						내 역							공제율
	세액공제	외국납부세액					국외원천소득
							납세액(외화)
							납세액(원화)							-
							납세국명							납부일
							신청서제출일							국외근무처
							근무기간							직책
		주택자금차입금이자세액공제					이자상환액							30%
		기부정치자금					10만원 이하							100/110
	외국인 근로자	입국목적		[ ]정부간 협약 [ ]기술도입계약 [ ]「조세특례제한법」상 감면
		기술도입계약 또는 근로제공일									감면기간만료일
		외국인근로소득에 대한 감면신청서					접수일							제출일
신고인은 「소득세법」 제140조에 따라 위의 내용을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 적었음을 확인합니다.
년 월 일
신고인										(서명 또는 인)
Ⅵ. 추가 제출 서류
1. 외국인근로자 단일세율적용신청서 제출 여부(○ 또는 ×로 적습니다)																제출 ( )
2.종(전)근무지 명세		종(전)근무지명							종(전)급여총액							종(전)근무지 근로소득 원천징수영수증 제출 ( )
		사업자등록번호							종(전) 결정세액
3. 연금ㆍ저축 등 소득공제 명세서 제출여부 (○ 또는 ×로 적습니다)									제출 ( ) ※ 퇴직연금, 연금저축, 주택마련저축, 장기주식형저축 등 소득공제를 신청한 경우 해당 명세서를 제출하여야 합니다.
4. 그 밖의 추가 제출 서류					① 의료비지급명세서 ( ), ② 기부금명세서 ( ), ③ 소득공제 증빙서류
유의사항
1. 근로소득자가 종(전)근무지 근로소득을 원천징수의무자에게 신고하지 아니하는 경우에는 근로소득자 본인이 종합소득세 신고를 하여야 하며, 신고하지 아니한 경우 가산세 부과 등 불이익이 따릅니다. 2. 현 근무지의 연금보험료ㆍ국민건강보험료 및 고용보험료 등은 신고인이 작성하지 아니하여도 됩니다. 3. 공제금액란은 근로소득자가 원천징수의무자에게 제출하는 경우 적지 아니할 수 있습니다.
210㎜×297㎜(일반용지 60g/㎡(재활용품))

(4 쪽)

인적공제 및 소득공제 명세 작성방법

1. 배우자 또는 생계를 같이하는 부양가족의 연간 소득금액이 100만원을 초과하는 경우에는 인적공제 대상에 해당하지 아니합니다.

2. 배우자 또는 형제자매 등이 부모ㆍ자녀 등을 부양가족으로 신고한 경우 부양가족공제를 중복하여 받을 수 없으므로 신고서에 적지 아니합니다.

3. 부녀자공제는 기본공제대상 부양가족이 있는 세대주인 여성근로자 또는 배우자가 있는 여성근로자에 한해 연 50만원을 공제합니다.

4. 장애인공제는 근로자의 기본공제대상자로서 소득세법에 따른 장애인으로 연간 소득금액이 100만원 이하인 경우 장애인인 해당 부양가족 1명당 연 200만원을 공제합니다.

5. 6세 이하자 추가공제는 근로소득자의 기본공제대상자로서 만 6세 이하의 직계비속(입양자 포함) 1명당 연 100만원을 공제합니다.

6. 출산ㆍ입양추가공제는 해당 과세기간에 출생한 직계비속과 입양신고한 입양자에 대하여 출생ㆍ입양 1명당 연 200만원을 공제합니다.

7. 인적공제항목은 해당란에 “○”표시를 하며, 각종 소득공제 항목은 공제를 위하여 실제 지출한 금액을 적습니다.

- 각종 소득공제 항목에서 보험료에는 국민건강보험료ㆍ노인장기요양보험료 및 고용보험료를 포함하고, 피보험자를 기준으로 적습니다.

8. 국세청 자료란은 국세청 홈페이지(연말정산간소화 서비스)에서 제공하는 연말정산소득공제 명세의 각 소득공제항목의 금액을 적습니다.

9. 기타 자료란은 소득자가 국세청 홈페이지(연말정산간소화 서비스)에서 제공하는 증빙서류 외의 것을 제출한 소득공제 증빙서류 금액을 적습니다(보험료 기타자료란에는 국민건강보험료ㆍ노인장기요양보험료 및 고용보험료를 포함하여 기재합니다).

10. 소득공제는 서식에서 정하는 바에 따라 순차적으로 소득공제를 적용하여 종합소득과세표준과 세액을 계산합니다.

퇴직연금 소득공제	1. 「근로자퇴직급여 보장법」 또는 「과학기술인공제회법」에 따라 근로자가 부담한 퇴직연금 불입액 등을 공제합니다(「소득세법」 제51조의3제1항제3호). 2. 공제한도는 연금저축공제액(「조세특례제한법」 제86조의2)과 합하여 연 400만원입니다. 3. 퇴직연금 소득공제를 신청하는 경우 연금ㆍ저축 등 소득공제 명세서를 작성하여야 합니다.

특별공제명세 작성방법

보 험 료		국민건강보험의 보험료란에는 「노인장기요양보험법」에 따라 근로자가 부담하는 보험료를 포함하여 적습니다. 일반보장성보험의 보험료란에는 자동차ㆍ생명ㆍ상해보험 등 보장성보험에 불입한 금액을 적습니다.
의료비	일 반 사 항	의료비지급명세서의 지급금액 합계액을 적습니다.
	의료비 공제대상 및 공제금액	1. 공제대상은 근로소득이 있는 거주자가 근로자 본인과 기본공제대상자(연령 및 소득금액의 제한을 받지 아니합니다)를 위하여 해당연도 1월 1일부터 12월 31일까지 지급한 의료비입니다. 2. 근로자인 거주자ㆍ과세기간 종료일 현재 65세 이상인 자ㆍ장애인을 위하여 지급한 의료비는 의료비지급액이 공제액입니다. 다만, 그 밖의 기본공제대상자를 위하여 지출한 의료비가 총급여액의 3%에 미달하는 경우 그 미달하는 금액을 뺍니다. 3. 그 밖의 공제대상자를 위해 지출한 의료비는 총급여액의 3%를 초과하여 지출한 금액을 공제하되, 연 700만원 한도로 공제합니다. 4. 의료비공제금액은 근로자인 거주자와 해당 부양가족을 위해 다음의 어느 하나에 해당하는 비용의 합계액을 말합니다(미용ㆍ성형수술을 위한 비용 및 건강증진을 위한 의약품 구입비용 제외). 가. 진찰ㆍ치료ㆍ질병예방을 위하여 「의료법」 제3조에 따른 의료기관에 지급한 비용 나. 치료ㆍ요양을 위하여「약사법」 제2조에 따른 의약품(한약 포함)을 구입하고 지급한 비용 다. 장애인의 보장구(「조세특례제한법 시행령」 제105조에 따른 보장구에 한함) 및 의료기기(「의료기기법」 제2조제1항에 따른 의료기기에 해당)의 구입 또는 임차비용(의료기기의 경우 의료기기를 명시한 의사의 처방전 필요) 라. 시력보정용 안경 또는 콘택트렌즈 구입비용(1명당 연 50만원 한도) 마. 보청기 구입비용 바. 「노인장기요양보험법」 제40조제1항에 따라 실제 지출한 본인일부부담금
교 육 비		1. 공제대상은 근로소득 있는 거주자가 근로자 본인과 기본공제대상자(연령의 제한을 받지 아니합니다)를 위하여 해당연도 1월 1일부터 12월 31일까지 지출한 입학금, 수업료, 학교급식비ㆍ교과서대금ㆍ방과후학교 수강료(초ㆍ중ㆍ고등학생), 교복구입비용(중ㆍ고등학생), 국외교육비 등을 말합니다. 2. 장애인의 특수교육비는 기본공제대상자인 장애인을 위하여 사회복지시설 또는 보건복지부장관이 장애인재활교육을 실시하는 기관으로 인정한 비영리법인에 지출한 특수교육비를 말합니다.

210㎜×297㎜(일반용지 60g/㎡(재활용품))

(5 쪽)

인적공제 및 소득공제 명세 작성방법

주택 자금	일반사항		주택자금상환등증명서ㆍ장기주택저당차입금이자상환증명서의 납입금액 또는 상환액을 적습니다.
	주택임차 차입금		주택임차차입금원리금상환액: 해당연도 주택임차차입금에 대한 원리금상환액의 40%까지 공제됩니다. 주택임차차입금 원리금 상환액은 대출기관차입분, 거주자로부터 차입분을 구분하여 작성하며 공제금액은 월세액 소득공제 및 「조세특례제한법」 제87조에 따른 주택마련저축 소득공제와 합하여 연 300만원을 초과할 수 없습니다.
	월세액		해당 과세기간의 총급여액이 3천만원 이하인 근로소득자(배우자 또는 「소득세법」 제50조제1항제3호에 따른 부양가족이 있는 사람만 해당한다)가 지급하는 월세액을 공제합니다.
	장기주택 저당차입금		해당 연도에 지급한 이자상환금액(원금상환액은 제외합니다)을 적습니다. 공제금액 한도에 따라 상환기간 15년 미만, 15년 이상 29년미만(「소득세법 시행령」 제112조제9항제5호 포함), 30년 이상(「소득세법 시행령」 제112조제9항제5호 포함)으로 구분하여 적습니다.
기 부 금			해당 기부금란에 기부금납입영수증의 기부금액 합계액을 적습니다. 1. 법정 기부금(「소득세법」 제34조제2항, 「조세특례제한법」 제76조) 한도: 종합소득금액 2. 특례 기부금 (「조세특례제한법」 제73조) 공제한도: (종합소득금액 - 법정기부금) × 50%(2011.6.30 이전 지출하는 기부금에 한함) 3. 우리사주조합 기부금(「조세특례제한법」 제88조의4제13항) 공제한도: (종합소득금액 - 법정기부금 -특례기부금) × 30% 4. 지정기부금(「소득세법」 제34조제1항) 공제한도 가. 종교단체에 기부한 금액이 있는 경우: [(종합소득금액 - 법정기부금 - 특례기부금 - 우리사주조합 기부금) × 10%] + [(종합소득금액 - 법정기부금 - 특례기부금 - 우리사주조합 기부금) × 20%와 종교단체 외에 지급한 금액 중 적은 금액] 나. 종교단체에 기부한 금액이 없는 경우: (종합소득금액 - 법정기부금 - 특례기부금 - 우리사주조합 기부금) × 30%
그 밖의 소득공제 작성방법
연금저축공제			공제한도는 퇴직연금 소득공제액(「소득세법」 제51조의3제1항제3호)과의 합계액을 기준으로 연 400만원까지입니다. 해당 공제를 신청 시에는 연금ㆍ저축 등 소득공제 명세서를 작성하여야 합니다.
주택마련저축공제			해당 연도 저축불입액의 40%까지 공제됩니다. 해당 공제를 신청 시에는 연금ㆍ저축 등 소득공제 명세서를 작성하여야 합니다.
투자조합 출자공제		내용	「조세특례제한법」 제16조에 따라 중소기업창업투자조합 등에 출자 또는 투자한 금액을 적습니다.
		공제	구 분	공제율	한 도 액
			2008년 이전 출자ㆍ투자분	10%	해당 과세연도 근로(종합)소득금액의 50%
			2009년 이후 출자ㆍ투자분	10%	해당 과세연도 근로(종합)소득금액의 30%
신용카드 등 소득공제			1. 사용금액란에는 카드사 등에서 발급한 신용카드 등 사용금액 확인서에 따른 공제대상액의 합계액[해당연도 1월 1일부터 12월 31일까지 사용금액을 말합니다]을 적습니다. 사용금액에는 사업관련비용을 뺀 금액을 적습니다. 2. 다른 거주자의 기본공제를 적용받지 아니한 배우자와 생계를 같이하는 직계존비속의 사용금액도 포함됩니다. 다만, 연간소득금액이 100만원 이하인 사람에 한정합니다. 3. 공제금액(공제한도는 총급여액의 20%와 300만원 중 적은 금액입니다.) ① 총급여액의 100분의 25 초과금액× (「조세특례제한법」 제126조의2제1항제1호부터 제3호까지의 금액의 합계액/신용카드등사용금액) × 100분의 20 ② 총급여액의 100분의 25 초과금액 × (「조세특례제한법」 제126조의2제1항제4호의 금액/신용카드 등 사용금액) × 100분의 25
우리사주출연금소득공제			우리사주출연금 중 연 400만원을 한도로 소득공제합니다.
장기주식형저축소득공제			장기주식형저축 납입증명서상의 작성방법 및 안내사항 참조. 해당 공제를 신청할 때 연금ㆍ저축 등 소득공제 명세서를 작성하여야 합니다.
고용유지중소기업 근로자 소득공제			고용유지중소기업에 근로를 제공하는 상시근로자에 대하여 2011년 12월 31일이 속하는 과세연도까지 임금삭감액에 50%에 해당하는 금액을 해당 과세연도의 근로소득금액에서 공제합니다. 이 경우 공제할 금액이 1천만원을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액은 없는 것으로 합니다.
세액공제 작성방법
외국납부공제			①외국납부세액과 ②산출세액에 국외원천소득이 해당 과세기간의 근로소득금액에서 차지하는 비율을 곱하여 산출한 금액 중 작은 금액
기부정치자금 세액공제			해당 과세기간에 「정치자금법」에 따라 정당(같은 법에 따른 후원회 및 선거관리위원회를 포함)에 기부한 정치자금 중 10만원까지는 그 기부금액의 110분의 100을 세액공제

유의사항

1. 공제항목별로 연간 지출금액(보장성보험료ㆍ의료비ㆍ교육비ㆍ주택자금ㆍ신용카드ㆍ주택마련저축 등의 경우 근로소득자가 근무기간동안 지출한 금액) 등을 적습니다. 이 경우 소득자는 원천징수의무자가 공제한도 등을 적용하여 계산한 금액을 공제받게 되며, 특별공제의 합계액이 100만원 이하인 때에는 표준공제를 적용받게 됩니다.

표준공제를 적용받는 경우 「소득세법」 제52조제1항부터 제7항까지의 공제대상 금액은 공제받지 아니한 것으로 합니다.

2. 공제항목 중 기재 난이 부족할 경우에는 신고서 서식을 수정하거나 별지를 이용하여 작성합니다.

(6 쪽)

소득공제신고서 첨부서류

구 분		첨부서류
기본공제		주민등록표등본*, 가족관계증명서*(부양가족이 주거를 함께 하지 아니하는 경우에 제출합니다), 입양관계증명서*, 수급자증명서*, 가정위탁보호확인서 등
추가공제		장애인증명서* 또는 장애인등록증(수첩) 사본*
특별 공제	보험료	보험료납입증명서ㆍ보험료납입영수증
	의료비	1. 의료비지급명세서 및 다음에 해당하는 영수증 가. 의료기관ㆍ약사 등이 확인한 것 나. 안경 등의 경우에는 안경사가 확인한 것 다. 보청기ㆍ장애인 보장구의 경우에는 판매자가 확인한 것 라. 의료기기 구입 또는 임차비용의 경우에는 판매자가 확인한 것 및 의사 등의 처방전 2. 국민건강보험공단 이사장이 발행하는 의료비부담명세서
	교육비	1. 교육비납입증명서 2. 「사회복지사업법」에 따른 사회복지시설, 보건복지부장관으로부터 장애인 재활교육시설로 인정받은 비영리법인 또는 이와 유사한 외국시설임을 입증할 수 있는 서류* 3. 국외유학인증서 등 「국외유학에 관한 규정」에 따른 자비유학자격을 입증할 수 있는 서류*
	주택자금	1. 주택자금상환등증명서, 장기주택저당차입금이자상환증명서, 주민등록표등본* 2. 장기주택저당차입금으로 취득한 주택의 건물등기부등본* 등 3. 월세액공제의 경우 임대차계약서 사본, 무통장입금증 등 월세액을 지급하였음을 증명하는 서류, 주민등록표등본*
	기부금	기부금명세서 및 기부금영수증(발급기관이 기부자의 성명, 기부금액 및 기부일자 등 기부명세를 적고, 확인한 것에 한정합니다)
(개인)연금저축공제		(개인)연금저축납입증명서 또는 (개인)연금저축통장 사본
주택마련저축공제		주택마련저축납입증명서, 주민등록표등본*
소기업ㆍ소상공인 공제부금 소득공제		공제부금납입증명서
투자조합출자공제		출자등소득공제신청서, 출자 또는 투자확인서
신용카드 등 소득공제		신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제신청서, 신용카드등사용금액확인서, 학원수강료 지로납부영수증(확인서)
장기주식형저축 소득공제		장기주식형저축 납입증명서
그 밖의 공제		공제 관련 서류 등

유의사항

※ “*”표시된 구비서류의 경우 원천징수의무자에게 제출하고 그 이후 변동사항이 없으면 다음 연도부터는 제출하지 아니할 수 있습니다. 특히 주민등록표등본은 공제대상배우자, 공제대상부양가족, 공제대상장애인 또는 공제대상경로우대자의 변동이 없으면 제출하지 아니합니다.

※ 국세청 홈페이지(연말정산간소화 서비스)에서 제공하는 연말정산소득공제 명세를 첨부서류로서 원천징수의무자에게 제출할 수 있습니다.

※ 주민등록표등본은 정부민원포탈(www.minwon.go.kr)에서 무료로 발급받을 수 있습니다.

210㎜×297㎜(일반용지 60g/㎡(재활용품))

						(7 쪽)
연금ㆍ저축 등 소득공제 명세서
1. 인적사항		①상 호						②사업자등록번호
		③성 명						④주민등록번호
		⑤주 소 (전화번호 : )
		⑥사업장소재지 (전화번호 : )
2. 퇴직연금 공제 * 퇴직연금 공제에 대한 명세를 작성합니다.
퇴직연금구분	금융회사 등				계좌번호 (또는 증권번호)			불입금액			공제금액
3. 연금저축 공제 * 연금저축 공제에 대한 명세를 작성합니다.
연금저축구분	금융회사 등				계좌번호 (또는 증권번호)				불입금액			공제금액
4. 주택마련저축 공제 * 주택마련저축 공제에 대한 명세를 작성합니다.
저축 구분	금융회사 등			계좌번호 (또는 증권번호)			불입금액			공제금액
5. 장기주식형저축 공제 * 장기주식형저축 공제에 대한 명세를 작성합니다.
금융회사 등	계좌번호 (또는 증권번호)		납입연차						불입금액		공제금액
작 성 방 법
1. 퇴직연금ㆍ연금저축ㆍ주택마련저축ㆍ장기주식형저축 공제를 받는 소득자에 대해서는 해당 소득공제에 대한 명세를 작성하여야 합니다. 해당 계좌별로 불입금액과 공제금액을 기재하며, 공제금액이 0인 경우에는 기재하지 아니합니다. 2. 퇴직연금 공제에서 퇴직연금구분란은 퇴직연금ㆍ과학기술인공제회로 구분하여 적습니다. 3. 연금저축 공제의 연금저축구분란은 개인연금저축과 연금저축으로 구분하여 적습니다. 4. 주택마련저축 공제의 저축구분란은 청약저축, 주택청약종합저축, 장기주택마련저축 및 근로자주택마련저축으로 구분하여 적습니다. 5. 장기주식형저축 공제의 경우 동일 계좌라 하더라도 해당 과세기간에 납입연차가 달라지는 경우 구분하여 적습니다. 6. 공제금액란은 근로소득자가 적지 아니할 수 있습니다.
210㎜×297㎜(일반용지 60g/㎡(재활용품))

■ 소득세법 시행규칙 [별지 제37호의2서식]
연금소득자소득공제신고서
※ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하여 주시기 바랍니다.	(앞 쪽)
관리번호
소득자	① 상 호	② 주민등록번호
⑤ 주 소
소 득 공 제 명 세 ( 년도)
④ 기본공제 대상자	⑤ 추가공제 대상여부
공제대상	관 계	성 명	주민등록번호	주 소	경로우대	장애인	부녀자	6세 이하	출산ㆍ 입양자
본 인			-
배 우 자			-
부양가족			-
〃			-
〃			-
〃			-
〃			-
〃			-
〃			-
〃			-
〃			-
〃			-
「소득세법」 제143조의6제1항에 따라 연금소득자 소득공제신고서를 제출합니다.
년 월 일
신고인	(서명 또는 인)
	귀하
신고인 제출서류	1. 기본공제 가족관계증명서*(부양가족이 주거를 함께 하지 아니하는 경우에 제출합니다), 입양관계증명서*, 수급자증명서*, 가정위탁보호확인서 등 ※ “*”표시된 구비서류의 경우 원천징수의무자에게 제출하고 그 이후 변동사항(예를 들면, 세대주ㆍ공제대상자가 변경되는 경우를 말합니다)이 없으면 다음 연도부터는 제출하지 아니할 수 있습니다. 2. 추가공제: 그 밖에 공제 관련서류	수수료 없 음
담당공무원 확인사항	1. 장애인증명서 또는 장애인등록증(수첩) 사본 : 1부 2. 주민등록등본
행정정보 공동이용 동의서
본인은 이 건 업무처리와 관련하여 담당 공무원이 「전자정부법」제36조에 따른 행정정보의 공동이용을 통하여 위의 담당 공무원 확인 사항을 확인하는 것에 동의합니다. *동의하지 아니하는 경우에는 신청인이 직접 관련 서류를 제출하여야 합니다.
		신청인			(서명 또는 인)
210mm×297mm[일반용지 70g/㎡(재활용품)]

(뒤 쪽)

작성방법

1. 기본공제는 배우자 및 부양가족 중 아래 사항에 해당하는 경우 그 대상자의 인적사항을 ④란에 적습니다.

가. 배우자: 연간 소득금액이 100만원 이하인 경우에 적습니다.

나. 부양가족

(1) 연금소득자와 생계를 같이 하는 다음의 부양가족으로서 연간 소득금액이 100만원 이하인 경우에 적습니다. 다만, 장애인에 해당하는 경우에는 나이의 제한을 받지 아니합니다.

가) 직계존속 : 60세 이상인 경우

나) 직계비속 ㆍ 입양자 : 20세 이하인 경우, 직계비속  또는  입양자와 그 배우자가 모두 장애인에 해당하는 경우 그 배우자를 포함

다) 형제자매: 20세 이하 또는 60세 이상인 경우

라) 「국민기초생활 보장법」 제2조제2호에 따른 수급자

마) 「아동복지법」에 따라 가정위탁을 받아 양육하는 아동

(2) 부양가족공제는 중복하여 받을 수 없으므로, 다른 형제자매ㆍ배우자 또는 자녀 등이 부양가족으로 신고한 부모ㆍ자녀 등은 적지 아니합니다.

2. 추가공제는 기본공제대상자 중 경로자, 장애인, 6세 이하 자녀가 있는 경우 또는 부녀자 세대주인 경우에 추가로 공제하는 것으로서 ⑤란에 대상 여부에 “○”표시를 합니다.

가. 경로우대공제: 70세 이상인 경우에는 1명당 100만원을 공제합니다.

나. 장애인공제: 「장애인복지법」에 따른 장애인, 「국가유공자 등 예우 및 지원에 관한 법률」에 따른 상이자, 그 밖에 항시 치료를 요하는 중증환자인 경우에는 1명당 200만원을 공제합니다.

다. 부녀자공제: 연금소득자가 부양가족이 있는 세대주 또는 배우자가 있는 여성만 50만원을 공제합니다.

라. 6세이하 공제: 6세 이하 직계비속, 입양자 또는 위탁아동인 경우 1명당 100만원을 공제합니다.

마. 출산ㆍ입양추가공제: 해당 과세기간에 출생한 직계비속과 입양신고한 입양자에 대하여 출생ㆍ입양 1명당 200만원을 공제합니다.

3. 공제대상 항목 중 기재란이 부족한 경우에는 별지에 이어서 작성합니다.

210㎜×297㎜(일반용지 60g/㎡(재활용품))